Hoe aftrekbaar is jouw bedrijfskost?

Voor een emissievrije wagen, zoals een volledig elektrische wagen of waterstofwagen, die uiterlijk op 31 december 2026 wordt aangekocht, geleased of gehuurd, bedraagt de fiscale aftrekbaarheid in 2026 100%.

In de personenbelasting geldt de gramformule met minimaal 70% en maximaal 100%. In de vennootschapsbelasting geldt minimaal 50%, maximaal 100%, en 40% bij CO₂-uitstoot boven 200 g/km of wanneer de uitstoot niet gekend is bij DIV.

De aftrekbaarheid volgt de gramformule. Minimum 50%, maximum 100%, met 40% bij CO₂-uitstoot boven 200 g/km of wanneer de uitstoot niet gekend is bij DIV.

De aftrekbaarheid volgt de gramformule zonder minimum, met maximaal 50%. Bij een onbekende CO₂-uitstoot is de fiscale aftrek 0%.

Autokosten en brandstofkosten van een volledig fossiele wagen die vanaf 1 januari 2026 wordt aangekocht, geleased of gehuurd, zijn fiscaal niet aftrekbaar.

Autokosten, brandstofkosten en elektriciteitskosten volgen de gramformule. In de personenbelasting geldt minimaal 70% en maximaal 100%. In de vennootschapsbelasting minimaal 50%, maximaal 100%, met 40% bij CO₂-uitstoot boven 200 g/km of onbekende uitstoot.

Autokosten, brandstofkosten en elektriciteitskosten volgen de gramformule. Minimum 50%, maximum 100%, met 40% bij CO₂-uitstoot boven 200 g/km of onbekende uitstoot.

Autokosten en elektriciteitskosten volgen de gramformule met minimaal 50% en maximaal 100%. Brandstofkosten volgen de gramformule met maximaal 50%.

In de personenbelasting: autokosten volgens de gramformule, zonder minimum en maximaal 75% of 100% indien CO₂ < 50 g/km; elektriciteit 100%; brandstof maximaal 50%. In de vennootschapsbelasting: autokosten en elektriciteit maximaal 50%; brandstof maximaal 50%.

In de personenbelasting geldt voor autokosten de aangepaste gramformule, zonder minimum, maximaal 100% of 75% bij CO₂ > 50 g/km. Elektriciteitskosten zijn 100% aftrekbaar en brandstofkosten 0%. In de vennootschapsbelasting is de wagen niet aftrekbaar.

Bij een plug-in hybride met een batterijcapaciteit onder 0,5 kWh per 100 kg wagengewicht of een te hoge CO₂-uitstoot wordt de CO₂-uitstoot van een overeenstemmend niet-plug-in model gebruikt, of bij gebrek daaraan de officiële CO₂-uitstoot maal 2,5.

De niet-aftrekbare btw volgt fiscaal de algemene aftrekregel van de wagen.

Fiscaal aftrekbaar volgens de algemene regel van de betrokken wagen.

Volgt de algemene aftrekregel van de wagen. De aftrekbeperking geldt niet voor mobiele gps-toestellen.

Diesel, benzine, elektriciteit, lpg en additieven volgen de algemene regel van de wagen. Voor btw-aftrek is een factuur vereist; tickets geven geen recht op aftrek.

Volgt de algemene aftrekregel van de wagen. Voor btw-aftrek is een factuur vereist.

Volgt de algemene aftrekregel van de wagen. Voor btw-aftrek is een factuur vereist.

Kosten voor het opslaan van brandstof, zoals voorraadtanks en eigen pompen, zijn 100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar.

Het aanbrengen van publiciteit of reclameteksten met verf of niet-afneembare panelen volgt fiscaal de algemene autokostenregel. De btw is 100% aftrekbaar.

De aanleg van een parking voor de eigen wagen is 100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar.

100% aftrekbaar. Voor personeel moet het gaan om de eigen wagen van het personeel; voor een bedrijfswagen geldt de algemene autokostenregel.

Fiscaal 75% aftrekbaar. Btw 100% aftrekbaar indien beroepsmatig. Let op voor mogelijke herkwalificatie als onthaalkosten.

Fiscaal 100% aftrekbaar. Voor btw geldt de algemene regel.

Volgt de algemene fiscale en btw-regel van de wagen.

Fiscaal 100% aftrekbaar. Voor btw geldt de algemene regel.

Volgt de algemene autokostenregel. Financiële lasten zijn slechts 100% aftrekbaar indien de contracttermijn minstens 24 maanden bedraagt en ze afzonderlijk op de factuur worden vermeld.

Doorgerekende autokosten kunnen bij de uitreiker 100% fiscaal aftrekbaar zijn wanneer ze voor hetzelfde bedrag, niet forfaitair, expliciet en afzonderlijk worden vermeld. De aftrekbeperking verschuift dan naar de eindgebruiker.

Het belastbare percentage is gelijk aan de verhouding van de fiscaal aangenomen afschrijvingen tot de totaal geboekte afschrijvingen vóór verkoop.

Het aftrekbare percentage is gelijk aan de verhouding van de fiscaal aangenomen afschrijvingen tot de totaal geboekte afschrijvingen vóór verkoop.

Fiscaal geldt de algemene autokostenregel. Buitenlandse btw is recupereerbaar volgens de regels die gelden in het betrokken land.

In principe geldt de algemene autokostenregel. Terugbetaalde kosten die als voordeel van alle aard of woon-werkvergoeding op de loonfiche staan, zijn 100% aftrekbaar.

40% van het voordeel alle aard wordt afzonderlijk verworpen. Dit bedraagt 17% indien de werkgever helemaal geen brandstofkosten draagt.

Een laadstation is fiscaal 100% aftrekbaar. De vroegere verhoogde kostenaftrek gold enkel voor investeringen in specifieke periodes. Bij een onderneming kan de btw 100% aftrekbaar zijn indien de installatie uitsluitend voor btw-belaste handelingen wordt gebruikt.

100% fiscaal aftrekbaar.

Fiscaal 50% aftrekbaar. Voor btw: bij een kostprijs onder 50 euro exclusief btw per geschenk is btw-aftrek mogelijk; vanaf 50 euro exclusief btw is de btw niet aftrekbaar.

Fiscaal 50% aftrekbaar. Voor btw geldt de algemene regel voor relatiegeschenken.

Fiscaal 50% aftrekbaar. Btw is in principe niet aftrekbaar, behalve in de specifieke uitzonderingssituaties opgenomen in de bron.

Niet aftrekbaar, tenzij het voordeel op een fiche wordt vermeld.

Geschenken overhandigd tijdens zakenreizen in het buitenland zijn 100% fiscaal aftrekbaar, ongeacht of ze in België of in het buitenland werden aangekocht.

100% aftrekbaar indien de naam van de schenker blijvend en opvallend vermeld is, het om een gebruiksartikel van geringe waarde gaat en het op grote schaal wordt verspreid.

100% aftrekbaar indien het producten betreft die de onderneming zelf verkoopt en aan de voorwaarden voor handelsmonsters is voldaan.

100% fiscaal aftrekbaar indien de sponsoring publiciteit oplevert. De btw-behandeling hangt af van de tegenprestatie en van sponsoring in geld of natura.

100% fiscaal aftrekbaar indien het geschenk samen met de aankopen aan klanten wordt toegekend. Btw-aftrek hangt af van de concrete situatie.

100% fiscaal aftrekbaar indien de kost als reclamekost kan worden beschouwd en de publicitaire reden kan worden aangetoond. De btw is niet aftrekbaar.

Daguitstappen, zoals een autocarreis met personeel, zijn 100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar.

Niet fiscaal en niet btw-aftrekbaar.

100% fiscaal aftrekbaar, btw niet aftrekbaar.

Aftrekbaar tot 40 euro per jaar per werknemer. Bij een feest met sociaal oogmerk kan aanvullend maximaal 40 euro per jaar per kind ten laste gelden. Btw is aftrekbaar indien aan de voorwaarden is voldaan.

Aftrekbaar voor maximaal 120 euro per jaar per werknemer. Btw-aftrek is mogelijk indien aan de voorwaarden is voldaan.

Aftrekbaar voor maximaal 40 euro per volledig dienstjaar, met een minimum van 120 euro. Voor brugpensionering gelden specifieke voorwaarden. Btw-aftrek is mogelijk indien aan de voorwaarden is voldaan.

In principe geldt de 50%-beperking bij degene die de kost doorrekent. Bij één-op-één doorrekening met uitdrukkelijke en afzonderlijke vermelding kan de beperking verschuiven naar de ontvanger.

Algemene regel: 50% fiscaal aftrekbaar. Ook de niet-aftrekbare btw is voor 50% aftrekbaar als beroepskost. De btw zelf is niet aftrekbaar.

100% fiscaal aftrekbaar indien de receptie collectief is en slechts eenmaal per jaar wordt georganiseerd, behalve bij pensionering. De btw-aftrek hangt af van wie de bereiding en bediening verzorgt.

Kosten met een duidelijk publicitair karakter kunnen 100% aftrekbaar zijn. Voor directe verkoop en publiciteit kan ook de btw 100% aftrekbaar zijn, inclusief receptie, drank en catering wanneer het evenement een publicitair karakter heeft.

50% aftrekbaar voor het beroepsgedeelte, dat moet worden bewezen aan de hand van de uitgenodigde beroepsrelaties. De btw is niet aftrekbaar.

Restaurantkosten zijn 69% aftrekbaar voor het bewezen beroepsgedeelte. Een huwelijksfeest in de privésfeer heeft geen beroepskarakter.

Bloemen in bureelruimte zijn 100% fiscaal aftrekbaar; in ontvangstruimten geldt 50%. De btw is 100% aftrekbaar, ook voor goederen ter versiering van ontvangst- en wachtzalen.

In principe niet aftrekbaar. 50% kan mogelijk zijn indien wordt aangetoond dat het lidmaatschap noodzakelijk is om contacten te leggen en belastbare beroepsinkomsten te verwerven.

100% fiscaal aftrekbaar.

De kosten van een waakhond voor en in de onderneming zijn 100% fiscaal aftrekbaar. Onderhoudskosten zoals voeding en dierenarts volgen dezelfde behandeling.

In principe geldt de 50%-beperking bij degene die doorrekent. Bij correcte één-op-één doorrekening met afzonderlijke vermelding kan de beperking naar de ontvanger verschuiven.

Algemene regel: 69% fiscaal aftrekbaar. Ook de niet-aftrekbare btw maakt deel uit van de kost waarop 69% fiscale aftrek wordt toegepast. De btw zelf is niet aftrekbaar.

69% fiscaal aftrekbaar op voorwaarde dat het beroepskarakter wordt bewezen. De btw is niet aftrekbaar.

69% fiscaal aftrekbaar. De buitenlandse btw is recupereerbaar volgens de regels en beperkingen van het betrokken land.

100% aftrekbaar wanneer het personeel buiten de onderneming werkt en de prestatie meer dan 6 uur per dag bedraagt. Een factuur is noodzakelijk; een btw-bon volstaat niet.

In principe geldt de 69%-beperking bij degene die de kost doorrekent. Bij één-op-één doorrekening met uitdrukkelijke en afzonderlijke vermelding kan de beperking verschuiven naar de ontvanger.

Restaurantkosten zijn 69% aftrekbaar; overige beroepsmatige kosten kunnen 100% aftrekbaar zijn. Het beroepsgedeelte moet worden bewezen via een lijst van uitgenodigde relaties.

Gratis en collectieve bedeling aan personeel is 100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar.

100% fiscaal aftrekbaar voor een vertegenwoordiger in de voedingssector in een leverancier-klantenrelatie, evenals demonstratie- en degustatiekosten. De btw is niet aftrekbaar.

100% fiscaal aftrekbaar indien de personeelsbijdrage minstens 1,09 euro bedraagt. Indien minder wordt bijgedragen, geldt een specifiek niet-aftrekbaar sociaal voordeel. De btw-behandeling hangt af van het al dan niet vragen van een vergoeding.

69% fiscaal aftrekbaar voor restaurantkosten. Bij volledige doorrekening kan 100% fiscale aftrek mogelijk zijn. De btw-behandeling hangt af van het al dan niet vragen van een vergoeding.

100% fiscaal aftrekbaar indien het eenmaal per jaar voor alle personeelsleden wordt georganiseerd, met sociaal en niet-exclusief karakter. De btw is niet aftrekbaar.

69% fiscaal aftrekbaar indien de restaurantkosten afzonderlijk zijn gefactureerd. Voor btw speelt onder meer of de maaltijd bijkomstig is en welk aandeel ze in de totale seminariekost vertegenwoordigt.

69% fiscaal aftrekbaar indien de restaurantkosten afzonderlijk worden gefactureerd. Bij een globale hotelrekening kan de volledige factuur aan de aftrekbeperking worden onderworpen.

69% fiscaal aftrekbaar. De btw is niet aftrekbaar.

Restaurantkosten zijn 69% aftrekbaar. Andere kosten zoals toegangskaarten kunnen 100% aftrekbaar zijn als publiciteitskosten, wanneer de naam van de onderneming duidelijk aanwezig is.

Boetes zijn in principe niet fiscaal aftrekbaar.

Niet fiscaal aftrekbaar.

Niet fiscaal aftrekbaar.

Niet aftrekbaar. Dit geldt voor parkeerboetes die geen parkeerretributie aan dagtarief zijn.

Dit is geen boete maar een autokost en volgt dus de fiscale aftrekbeperking van de betrokken wagen.

Niet fiscaal aftrekbaar.

In principe niet aftrekbaar. De boete kan 100% aftrekbaar zijn indien ze als voordeel van alle aard op de fiche van de werknemer wordt opgenomen.

Niet fiscaal aftrekbaar.

Niet fiscaal aftrekbaar.

Sociale voordelen zijn in principe niet fiscaal aftrekbaar. Btw is niet aftrekbaar bij privatief karakter en kan aftrekbaar zijn bij collectief karakter.

100% fiscaal en btw-aftrekbaar indien het om een collectief sociaal voordeel gaat voor sport, cultuur of vrijetijdsbesteding.

100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar.

100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar.

100% fiscaal aftrekbaar wanneer de fiets ter beschikking wordt gesteld aan een personeelslid dat ze gebruikt voor woon-werkverkeer. In de personenbelasting kan de aftrekbaarheid 120% bedragen. Btw is beperkt tot het beroepsgebruik.

100% fiscaal aftrekbaar indien de premie niet meer dan 245 euro bedraagt. Bij overschrijding is enkel het overschrijdende gedeelte belastbaar als voordeel van alle aard.

Bij maximale werkgeversbijdrage van 8,91 euro per cheque is 4 euro fiscaal aftrekbaar. Lagere tussenkomsten blijven aftrekbaar tot maximaal 2 euro, voor zover de werknemer of bedrijfsleider minstens 1,09 euro per cheque bijdraagt.

Niet aftrekbaar voor de werkgever. De btw op de beheersvergoeding van de uitreikende firma is 100% aftrekbaar.

Niet aftrekbaar voor de werkgever. De btw op de beheersvergoeding van de uitreikende firma is 100% aftrekbaar.

In principe niet aftrekbaar voor de werkgever wanneer het vrijgestelde sociale voordeel aan de voorwaarden voldoet. Indien niet aan de voorwaarden is voldaan, kan het voordeel belastbaar zijn bij de werknemer en een aftrekbare beroepskost worden voor de werkgever.

In principe niet aftrekbaar. Uitzondering: decoratief en onderhevig aan waardevermindering, afhankelijk van de feiten. Btw is niet aftrekbaar wanneer het om een beleggingsobject gaat waarvan de waarde niet daalt door gebruik.

Niet aftrekbaar, maar dit blijft een feitenkwestie.

In principe niet aftrekbaar. Bij correcte één-op-één doorrekening gelden specifieke uitzonderingsregels.

100% fiscaal en 100% btw-aftrekbaar indien de literatuur nuttig is voor de uitoefening van het beroep.

Notariskosten, schattingskosten en soortgelijke aankoopkosten komen onmiddellijk en 100% in aanmerking als beroepskost via waardevermindering. Eventuele btw op de kosten is 100% aftrekbaar.

Het bedrijfsmatige gedeelte is 100% fiscaal aftrekbaar. Volgens de bron is formulier 270 MLH vereist, tenzij er facturatie is.

Niet fiscaal aftrekbaar.

Fiscaal 100% aftrekbaar indien opgenomen als kosten eigen aan de werkgever op fiche 281. Btw is niet aftrekbaar wanneer de factuur op naam van de werknemer staat.

100% fiscaal aftrekbaar.

Niet fiscaal aftrekbaar.

In principe niet aftrekbaar, inclusief bijhorende verhogingen, vermeerderingen, kosten en nalatigheidsinteresten. De bron vermeldt uitzonderingen zoals onroerende voorheffing, kilometerheffing voor vrachtwagens en registratierechten.

Aftrekbaar in de mate van het beroepsmatige gebruik, zowel fiscaal als voor btw.

Niet fiscaal aftrekbaar.